Esdebitazione: imposta di registro solo in misura fissa

Buone notizie per chi ha ottenuto (o sta per ottenere) la liberazione dai debiti residui attraverso le procedure di gestione della crisi. L'Agenzia delle Entrate, con la risposta all'istanza di consulenza giuridica n. 10/2026, ha chiarito che il decreto di esdebitazione, pronunciato ai sensi dell'art. 283 D.Lgs. 14/2019, è soggetto all'imposta di registro in misura fissa e non proporzionale.

Perché solo l'imposta fissa

Il ragionamento dell'Agenzia parte dalla natura del provvedimento. Il decreto di esdebitazione, infatti, non estingue i debiti in senso tecnico: ne dichiara l'inesigibilità nei confronti del debitore. In altre parole, il creditore non può più pretendere il pagamento dalla persona esdebitata, ma restano fermi alcuni punti:

• la salvezza di eventuali ulteriori attività sopravvenute;
• le prerogative del creditore verso coobbligati e fideiussori del debitore;
• i diritti verso gli obbligati in via di regresso.

Proprio per questa configurazione, secondo l'Agenzia il provvedimento è privo di contenuto patrimoniale. Da qui l'inquadramento nella fattispecie prevista dall'art. 8, c. 1, lett. d) della Tariffa, Parte prima allegata al Dpr 131/1986, che comporta appunto l'applicazione dell'imposta di registro in misura fissa.

Cosa significa in concreto

Per chi arriva al traguardo dell'esdebitazione — spesso dopo un percorso lungo e impegnativo di gestione della propria situazione debitoria — il chiarimento elimina un'incertezza sul costo fiscale della registrazione del decreto: non si applica un'imposta calcolata in proporzione agli importi dei debiti dichiarati inesigibili, ma soltanto l'importo fisso previsto dalla norma richiamata.

Si tratta di un'indicazione utile sia per i debitori persone fisiche sia per i professionisti che li assistono nelle procedure di composizione della crisi, perché rende più prevedibile l'onere fiscale legato alla fase conclusiva del percorso di liberazione dai debiti.

Se hai una procedura di esdebitazione in corso o ti stai informando sulle possibilità di uscita da una situazione di sovraindebitamento, il nostro studio può aiutarti a comprendere come questo chiarimento incide sul tuo caso.